个税税率表详解

个税税率表详解

在探讨个税税率表之前，我们首先需要了解哪些所得需要缴纳个人所得税。根据税法规定，个人所得税的应税所得主要包括两大类：综合所得和分项所得。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，以及特许权使用费所得。分项所得则包括经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，以及偶然所得。

综合所得税率表

对于综合所得，适用的是超额累进税率，税率范围从3%到45%。这意味着，随着应纳税所得额的增加，适用的税率也会相应提高。以下是综合所得税率表的详细内容：

1. 不超过36000元的部分：税率为3%，速算扣除数为0。

2. 超过36000元至144000元的部分：税率为10%，速算扣除数为2520。

3. 超过144000元至300000元的部分：税率为20%，速算扣除数为16920。

4. 超过300000元至420000元的部分：税率为25%，速算扣除数为31920。

5. 超过420000元至660000元的部分：税率为30%，速算扣除数为52920。

6. 超过660000元至960000元的部分：税率为35%，速算扣除数为85920。

7. 超过960000元的部分：税率为45%，速算扣除数为181920。

居民个人工资、薪金所得预扣率表

在工资、薪金所得的预扣预缴阶段，同样适用超额累进税率，但具体的预扣税率和速算扣除数与综合所得税率表略有不同。以下是居民个人工资、薪金所得预扣率表的详细内容：

1. 不超过36000元的部分：预扣税率为3%，速算扣除数为0。

2. 超过36000元至144000元的部分：预扣税率为10%，速算扣除数为2520。

3. 超过144000元至300000元的部分：预扣税率为20%，速算扣除数为16920。

4. 超过300000元至420000元的部分：预扣税率为25%，速算扣除数为31920。

5. 超过420000元至660000元的部分：预扣税率为30%，速算扣除数为52920。

6. 超过660000元至960000元的部分：预扣税率为35%，速算扣除数为85920。

7. 超过960000元的部分：预扣税率为45%，速算扣除数为181920。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣率表

对于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。以下是具体的预扣税率和速算扣除数：

1. 不超过20000元的部分：预扣税率为20%，速算扣除数为0。

2. 超过20000元至50000元的部分：预扣税率为30%，速算扣除数为2000。

3. 超过50000元的部分：预扣税率为40%，速算扣除数为7000。

需要注意的是，在计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的应纳税所得额时，需要先从收入中减除一定的费用。每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。对于稿酬所得，收入额还需减按70%计算。

经营所得税率表

对于经营所得，同样适用超额累进税率，但税率范围与综合所得有所不同。以下是经营所得税率表的详细内容：

1. 不超过30000元的部分：税率为5%，速算扣除数为0。

2. 超过30000元至90000元的部分：税率为10%，速算扣除数为1500。

3. 超过90000元至300000元的部分：税率为20%，速算扣除数为10500。

4. 超过300000元至500000元的部分：税率为30%，速算扣除数为40500。

5. 超过500000元的部分：税率为35%，速算扣除数为65500。

非居民个人工资、薪金所得等税率表

对于非居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用与居民个人不同的税率和计算方法。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。在计算应纳税所得额时，同样需要先从收入中减除一定的费用。每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。对于稿酬所得，收入额还需减按70%计算。以下是具体的税率：

1. 不超过3000元的部分（或不超过2910元的部分，针对含税与不含税）：税率为3%，速算扣除数为0。

2. 超过3000元至12000元的部分（或超过2910元至11010元的部分）：税率为10%，速算扣除数为210。

3. 超过12000元至25000元的部分（或超过11010元至21410元的部分）：税率为20%，速算扣除数为1410。

4. 超过25000元至35000元的部分（或超过21410元至28910元的部分）：税率为25%，速算扣除数为2660。

5. 超过35000元至55000元的部分（或超过28910元至42910元的部分）：税率为30%，速算扣除数为4410。

6. 超过55000元至80000元的部分（或超过42910元至59160元的部分）：税率为35%，速算扣除数为7160。

7. 超过80000元的部分（或超过59160元的部分）：税率为45%，速算扣除数为15160。

综上所述，个人所得税税率表根据所得类型的不同，适用不同的税率和计算方法。居民个人在申报个人所得税时，需要根据自己的所得类型，选择合适的税率表进行计算。同时，也需要注意税法规定的各项扣除项目，以合理降低税负。